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各旗縣市（區(qū)）人民政府（管委會(huì)），行署各委、辦、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：

經(jīng)行署同意,現(xiàn)將《錫林郭勒盟財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

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錫林郭勒盟行政公署辦公室

2019年4月3日

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錫林郭勒盟財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目

竣工結(jié)決算審核管理辦法

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第一章??總則

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第一條??為切實(shí)履行財(cái)政職能，揭示工程造價(jià)的真實(shí)性，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定>的通知》（財(cái)建〔2009〕648號(hào)）、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))、《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》（自治區(qū)人民政府令第187號(hào)）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我盟實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條??本辦法所稱財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核，是指財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性投資和以政府投資為主的項(xiàng)目工程概算、預(yù)算、工程結(jié)算、工程變更、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核。

第三條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核遵循以下原則：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、自治區(qū)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、科學(xué)、節(jié)約、有效的原則。

（二）建立“誰(shuí)審核、誰(shuí)負(fù)責(zé)、先審核、后批復(fù)”的管理運(yùn)行機(jī)制。

（三）按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)通過(guò)政府采購(gòu)招標(biāo)入圍方式，在全國(guó)范圍內(nèi)遴選社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核。

（四）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核由各級(jí)財(cái)政績(jī)效管理和投資評(píng)審中心（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)審中心”）統(tǒng)一審核管理，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)審核活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程管理和監(jiān)督。

第四條??財(cái)政部門(mén)是財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算項(xiàng)目審核工作的行政主管部門(mén)，評(píng)審中心負(fù)責(zé)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審管理的具體工作。

第五條??項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來(lái)源比例歸還投資者。

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第二章??評(píng)審范圍和內(nèi)容

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第六條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核范圍包括：

（一）盟直500萬(wàn)元（含）以上（旗縣200萬(wàn)元（含）以上）的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)結(jié)決算審核。

（二）一般公共預(yù)算資金（含國(guó)債和地方政府債券以及由政府負(fù)責(zé)還本付息的外國(guó)政府與國(guó)際金融組織貸款）安排的建設(shè)項(xiàng)目。

（三）政府性基金安排的建設(shè)項(xiàng)目。

（四）政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目（PPP）。

（五）按規(guī)定需要審核的其它基本建設(shè)結(jié)決算項(xiàng)目。

第七條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目建設(shè)程序和建設(shè)管理制度執(zhí)行情況。

（二）項(xiàng)目工程結(jié)算、工程變更、工程竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性。

（三）項(xiàng)目財(cái)政性資金使用、管理和配套資金到位情況。

（四）項(xiàng)目建設(shè)單位采購(gòu)材料、設(shè)備過(guò)程中，執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的情況。

（五）專項(xiàng)資金的審核。

（六）需要審核的其它內(nèi)容。

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第三章??評(píng)審方式和程序

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第八條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核方式包括：

（一）委托式（獨(dú)立第三方）評(píng)審。

（二）對(duì)工程進(jìn)度、工程變更、隱蔽工程、設(shè)備材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、進(jìn)度款撥付和其他管理情況采取跟蹤式評(píng)審。

（三）其他方式。

第九條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核程序包括：

（一）項(xiàng)目建設(shè)單位將需審核的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)送至項(xiàng)目主管部門(mén)，審核后由各級(jí)財(cái)政部門(mén)以書(shū)面形式通知評(píng)審中心，項(xiàng)目建設(shè)單位將送審資料移交評(píng)審中心。

（二）評(píng)審中心對(duì)送審資料進(jìn)行評(píng)審，送審資料必須由相關(guān)單位蓋章和負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。對(duì)不具備審核條件的項(xiàng)目，說(shuō)明原因后退回項(xiàng)目建設(shè)單位，對(duì)具備審核條件的項(xiàng)目組織審核。

（三）評(píng)審中心依規(guī)選定項(xiàng)目評(píng)審中介機(jī)構(gòu)，全程監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的審核。

（四）評(píng)審中心根據(jù)“三審一監(jiān)”制對(duì)報(bào)審項(xiàng)目進(jìn)行審核。

（五）評(píng)審中心根據(jù)中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告和財(cái)務(wù)決算審核結(jié)果出具審核報(bào)告。審核報(bào)告報(bào)送至財(cái)政局、國(guó)資委、項(xiàng)目主管部門(mén)及項(xiàng)目建設(shè)單位。

（六）財(cái)政部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目審核報(bào)告對(duì)符合條件的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行批復(fù)。

（七）國(guó)資委根據(jù)批復(fù)文件辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬和調(diào)賬。

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第四章??職責(zé)分工和要求

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第十條??項(xiàng)目主管部門(mén)、建設(shè)單位的職責(zé)和要求：

（一）各級(jí)項(xiàng)目主管單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)，加強(qiáng)本部門(mén)或者本行業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)決算財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，指導(dǎo)和督促項(xiàng)目建設(shè)單位做好基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)決算財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

（二）在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部門(mén)提供結(jié)決算審核所需的相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)影響審核結(jié)論的資料應(yīng)當(dāng)一次性報(bào)送。

（三）對(duì)審核中需要調(diào)查、核實(shí)和取證的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、隱匿或者提供虛假資料。

（四）收到審核報(bào)告起5個(gè)工作日內(nèi)由建設(shè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時(shí)督促施工單位簽字蓋章，無(wú)正當(dāng)理由逾期未簽字蓋章的，視為同意。

（五）項(xiàng)目竣工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金清算和國(guó)有資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

（六）經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的項(xiàng)目資本中，財(cái)政資金所占比例未超過(guò)50%的，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算可以不報(bào)財(cái)政部門(mén)或者項(xiàng)目主管部門(mén)審核批復(fù)。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理。

第十一條??財(cái)政部門(mén)的職責(zé)和要求：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，盟直500萬(wàn)元以下（旗縣200萬(wàn)元以下）由項(xiàng)目主管部門(mén)批復(fù)，盟直500萬(wàn)元（含）以上（旗縣200萬(wàn)元（含）以上）由財(cái)政部門(mén)批復(fù)，無(wú)主管部門(mén)的由財(cái)政部門(mén)批復(fù)。

（二）項(xiàng)目主管科室對(duì)項(xiàng)目送審資料進(jìn)行初審后通知評(píng)審中心審核。

（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核工作中與項(xiàng)目主管部門(mén)、建設(shè)單位等方面的關(guān)系，對(duì)存在重大異議的項(xiàng)目，會(huì)同相關(guān)部門(mén)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議等。

（四）財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目主管單位批復(fù)的本級(jí)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算按不低于30%的比例進(jìn)行抽查審核。

（五）對(duì)經(jīng)確認(rèn)的審核結(jié)論批復(fù)基建決算。

（六）國(guó)資委根據(jù)批復(fù)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

第十二條??評(píng)審中心的職責(zé)和要求：

（一）依法依規(guī)開(kāi)展財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)決算審核工作，對(duì)審核結(jié)論的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性負(fù)責(zé)，并建立健全對(duì)審核結(jié)論的內(nèi)部復(fù)審機(jī)制和對(duì)工作風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。

（二）在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核報(bào)告，審核報(bào)告內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況、審核依據(jù)、審核范圍、審核內(nèi)容、審核結(jié)論、審增（減）原因及特別事項(xiàng)的說(shuō)明等，對(duì)影響審核結(jié)論的事宜予以披露。

（三）規(guī)范項(xiàng)目檔案管理，做好審核相關(guān)資料的歸集、存檔和保管備查工作，嚴(yán)格履行保密制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)決算審核工作效率。

（四）與中介機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議書(shū)，提出審核的具體要求，評(píng)審中心加強(qiáng)對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督考核，并根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)對(duì)委托的財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算組織社會(huì)專家進(jìn)行復(fù)審。

（五）評(píng)審中心、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不得向被評(píng)審單位收取任何費(fèi)用，審核費(fèi)用由同級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

（六）對(duì)審核結(jié)論和相關(guān)資料，要嚴(yán)格履行保密制度，除按規(guī)定呈送有關(guān)單位外，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何單位泄露。

第五章??審核管理和付費(fèi)

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第十三條??審核問(wèn)題管理：

（一）對(duì)資料短缺等原因無(wú)法審核或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目，退回送審單位，待資料準(zhǔn)備齊全后再予審核。

（二）中介機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目建設(shè)單位或施工單位之間有爭(zhēng)議的部分，由評(píng)審中心組織專家進(jìn)行復(fù)審。

（三）如項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位無(wú)正當(dāng)理由拒絕對(duì)審核結(jié)果簽字、蓋章，評(píng)審中心可以出具單方審核結(jié)論，并接受相關(guān)部門(mén)仲裁。

（四）對(duì)特殊情況需增補(bǔ)影響審核結(jié)論的項(xiàng)目資料，項(xiàng)目建設(shè)單位提出書(shū)面申請(qǐng)文件，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后由評(píng)審中心研究確定。

（五）項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的審核結(jié)論有異議的，可以向財(cái)政部門(mén)復(fù)議一次，有證據(jù)證明審核結(jié)論不真實(shí)、不準(zhǔn)確，由評(píng)審中心重新委托其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行再審。

第十四條??審核結(jié)論使用管理：

審核結(jié)論是財(cái)政部門(mén)安排項(xiàng)目預(yù)算、掌握資金撥付進(jìn)度、辦理工程結(jié)算、批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算和交付資產(chǎn)等事項(xiàng)的重要依據(jù)。

第十五條??財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)決算審核付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

（一）財(cái)政投資項(xiàng)目審核付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照自治區(qū)財(cái)政廳、發(fā)改委和住建廳《關(guān)于規(guī)范建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》(內(nèi)發(fā)改費(fèi)字〔2012〕65號(hào)）執(zhí)行；對(duì)核減額或核增額超過(guò)5%的部分，按上文規(guī)定由項(xiàng)目施工單位承擔(dān)審核費(fèi)，并在審核結(jié)束后由項(xiàng)目建設(shè)單位直接支付審核中介，并出具審核報(bào)告，對(duì)退審項(xiàng)目，不計(jì)算審核費(fèi)。

（二）對(duì)審核付費(fèi)，要體現(xiàn)績(jī)效原則、市場(chǎng)原則和協(xié)商原則。

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第六章??相關(guān)責(zé)任

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第十六條??在財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)決算審核中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位存在違反財(cái)政法規(guī)行為的，由財(cái)政部門(mén)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。